De Wet Excessief Lenen is in 2023 al in werking getreden. Als de DGA op toetsmoment 31 december 2023 een hogere schuld aan de BV had dan € 700.000, dan wordt het meerdere als Excessief aangemerkt en belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2) in 2023. De...

De Wet Excessief Lenen is in 2023 al in werking getreden. Als de DGA op toetsmoment 31 december 2023 een hogere schuld aan de BV had dan € 700.000, dan wordt het meerdere als Excessief aangemerkt en belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2) in 2023. De...

Het tarief van de vennootschapsbelasting is lager dan dat van de inkomstenbelasting. Dit biedt mogelijkheden voor de ondernemer om belasting te besparen door omzetting van de eenmanszaak in BV-vorm. Doch de wijziging van de juridische en fiscale positie van de...

Met ingang van het jaar 2023 zijn aanmerkelijk belanghouders, waaronder dus de DGA’s, die meer dan € 700.000 van de ‘eigen BV’ lenen, in box 2 inkomstenbelasting verschuldigd. De eerste datum van toetsing van de hoogte van de excessieve schuld is 31 december 2023. Een...

De kans is groot dat een hulpbehoevend of hoogbejaard familielid binnen enkele jaren moet verhuizen naar een zorginstelling. De eigen woning komt dan leeg te staan en wordt te koop gezet. Tijdelijke verhuur is een interessante mogelijkheid om nog wat huurinkomsten te...

Heeft u cliënten die nog dit jaar hun onderneming willen omzetten in BV-vorm? Stuur dan voor 1 april a.s. een intentieverklaring hiervoor naar de Belastingdienst, aangetekend met voorgeschreven geleideformulier! Mail mij voor een gratis model-intentieverklaring! Al...

De termijn voor voorwaartse verliesverrekening is 9 jaar. Dit geldt in 2018 nog voor zowel de inkomstenbelasting (art. 3.150 IB) als de vennootschapsbelasting (art. 20 lid 2 Vpb). Heeft uw cliënt nog een te verrekenen verlies openstaan uit 2009? Zo ja, dan dreigt dit...

Als vastgoedexploitant kunt u te maken krijgen met een progressieve belastingheffing in box I over het exploitatieresultaat èn de gerealiseerde boekwinsten op uw panden. Dit hangt ervan af hoe de exploitatie fiscaal gezien moet worden gekwalificeerd. Er kan sprake...

Zwartspaarders krijgen in 2017 'slechts' 120% boete van het alsnog verschuldigde bedrag aan inkomstenbelasting wanneer ze na 1 juli 2016 hebben ingekeerd. Bij een inkeer voor die datum bedroeg de boete nog 60%. Staatssecretaris Wiebes heeft dat in april 2016 al bekend...

Een woon-/bedrijfspand in gesplitst gebruik behoort in beginsel tot het keuzevermogen van de ondernemer, tenzij er sprake is van een bouwkundig splitsbaar pand. Bij gesplitst gebruik bestaat tevens de mogelijkheid om het bedrijfsgedeelte tot het ondernemingsvermogen...

Een DGA kan de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten in de Inkomstenbelasting en Successiewet benutten zonder dat sprake is van een reële bedrijfsopvolging. De (certificaten van) aandelen van de BV worden na overlijden toebedeeld aan de kinderen of eerder geschonken. Wat is...

Een bedrijfsopvolging (binnen de familiesfeer) kan door het aangaan van een commanditaire vennootschap (hierna: CV) fiscaal gunstig worden gerealiseerd zonder dat de overdrager civielrechtelijk volledig aansprakelijk blijft voor de bedrijfsrisico’s. Een praktijkcasus....

Goed nieuws voor toepassing vrijstelling overdrachtsbelasting. Tevens is het veilig stellen van landbouwvrijstelling nog steeds volledig mogelijk bij inbreng onderneming in maatschap/VOF/CV, zolang de Hoge Raad niet anders beslist! De Hoge Raad heeft op 11 juli 2014...

De bank is niet bereid om de ondernemingsactiviteiten van ‘uw’ BV nog langer te financieren. Als DGA ziet u wel degelijk mogelijkheden om de onderneming tot bloei te brengen. Daarom leent u in privé het benodigde bedrag daarvoor aan ‘uw’ BV. Deze lening valt dan in...

Hof Arnhem: Interim-werkzaamheden vormen geen onderneming, aangezien geen ondernemingsrisico werd gelopen. Toch werden de inkomsten van de interim-manager op grond van de afgegeven VAR wuo en het vertrouwensbeginsel wel als winst uit onderneming aangemerkt. Hierdoor...

Artikel uit PE-Tijdschrift voor de bedrijfsopvolging, juli 2013 Bij het opzetten van een bv-structuur met de beoogde bedrijfsopvolger zijn er twee interessante mogelijkheden om overdrachtsbelastingheffing over de verkrijging van de onroerende zaken te voorkomen. Bij...

Volgens een arrest van de Hoge Raad van 9 maart 2012, nr. 11/01963, is een afwaardering op leningen die vallen onder de terbeschikkingstellingsregeling niet aftrekbaar wanneer met het verstrekken van die leningen een debiteurenrisico werd gelopen die een...

Innovatiebox: profiteer van 5% vpb-heffing in plaats van 20%/25% en maak meerjaren-afspraak hierover met Belastingdienst! Heeft u relaties die bezig zijn met innovatieve ontwikkelingen en recht hebben op een afdrachtsvermindering in de loonbelasting ingevolge de WBSO...